1,购进核算
借:原材料(材料采购)--素材
借:应缴税费--增值税--进项税
贷:应付账款(银行存款)
2,材料运到B厂
借:委托加工物资
贷:原材料--素材
3,支付加工费
借:委托加工物资
贷:应缴税费--增值税--进项税
贷:银行存款
4,收回加工成品
借:库存商品
贷:委托加工物资
以上分录,假设产品是非应税消费品商品。
你单位给别人加工,应该按受托加工业务进行核算: 1、收到对方加工材料 单独设置备查账簿和有关的明细账,核算其收发结存数额,按接受加工的物资应设置表外科目核算。
可以设置“代管材料物资”、“受托加工物资”两个表外科目。 借:代管材料物资--XX 贷:受托加工物资--XX 2、加工生产 借:生产成本---受托加工 贷:辅助材料 贷:应付工资等 3、加工完工 借:受托加工物资--XX 贷:代管材料物资--XX 4、结算收取加工费 借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入 贷:应交税金---应交增值税(销项税额) 同时, 借:主营业务成本 贷:生产成本---受托加工 2010-08-07 14:18 补充问题 加工收入不是做其他业务收入吗?怎么做主营业务收入了呢?确实弄糊涂了,请各路高手解答 如果加工业务属于你单位的主营项目,应该记入“主营业务收入”科目;如果加工项目属于你单位的兼营业务,计入“其他业务收入”科目。
此问题,提问有不清楚的地方,食品加工的话应该还有消费税的吧 1、发出商品 借:委托加工物资 贷:库存商品\原材料 2、支付加工费,分两种 如果能取得正式的增值税发票和消费税票 借:委托加工物资 应交税金-应交增值税(进项税金) 应交税金-应交消费税(因为收回后继续加工,所以税金可以抵扣) 贷:现金\银行存款 如果不能取得正式的税务票据 借:委托加工物资 贷:现金\银行存款 3、收回委托加工物资 借:库存商品\原材料 贷:委托加工物资 4、之后的继续加工和销售就没啥特殊的了,相信你应该会的了。
如果有疑问,请再说明。
1 购入材料的时候: 借:原材料——XXX 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2 发生的人工费和电费做分录: 借:制造费用——人工费 ——电费 贷:银行存款 3 发出原料时应该做分录: 借:原材料——半成品 贷:制造费用 借:委托加工材料 贷:原材料——半成品 ——圆钢 XXX4 然后支付加工费做分录: 借:委托加工材料 应交税费——应交增值税(进行税额) 贷:银行存款 5 收回材料后做分录: 借:产成品 贷:委托加工材料 6 假如这批产品出售了应该做分录: 借:主营业务成本 贷:产成品 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)。
贵公司是增值税一般纳税人吧?若是,可参考下面的思路来进行处理:
1 贵佘司自己购料:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(银行存款)
2 发料到工厂:
借:委托加工物资——原材料
贷:原材料
3 收回委托加工后的产品,并取得加工发票:
借:委托加工物资——加工费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
借:库存商品
贷:委托加工物资——原材料
——加工费
注:第3项也可合并处理。