可以按照以下思路处理。
一、清理旧车 1、清理转出时 借:固定资产清理 借:累计折旧 贷:固定资产--旧车 2、旧车抵款 借:应收帐款--旧车款 2万 贷:固定资产清理 2万 3、结转清理净损益 (1)如果是净损失 借:营业外支出 贷:固定资产清理 (2)如果是净收益 借:固定资产清理 贷:营业外收入 二、贷款购新车 1、购买时 借:固定资产--新车 18万 贷:应收帐款--旧车款 2万 贷:银行存款等5万 贷:短期或长期借款 11万 2、可以计入固定资产的成本: (1)车辆购置税; (2)利息费用(如果贷款利息无法计算出来,可以将利息计入“财务费用”科目); (3)不能抵扣的增值税(如果汽车不是生产经营用车,进项税不能抵扣)。 3、新车其它问题: (1)折旧年限按税法规定的年限4年。
(2)残值率5%。 (3)车辆的保险费、牌照费、车船使用税等,计入管理费用科目。
2010-09-29 14:59 补充问题 汽车不是生产经营用车,进项税不能抵扣 这个怎么判定啊? 一般用于出差啊,一个月里也送几次货啊。 可以吗? 根据修订后的《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,增值税转型后,一般纳税人购买的办公用的应征消费税的小汽车不得抵扣进项税,购买的用于生产经营的货车、铲车、叉车、装载车等运输工具可以抵扣进项税。
根据会计核算中“实质重于形式”的原则,我们认为,你单位虽是贷款形式购车,但还款期间车已经在用,因此从购买之日起,此车就应入固定资产,并于次月开始计提折旧。
具体会计分录如下:购车时借:固定资产41(37+4)待摊费用--车险1贷:现金或银行存款11其他应付款--车贷31每月还贷借:其他应付款--车贷0.5贷:现金或银行存款0.5第二个月开始折旧借:某费用(根据你单位帐目设置和用车单位情况定)贷:累计折旧(金额按5年以上5%残值率自行确定)每月还要记住摊销车险。